Documentação dos procedimentos
"Uma organização deve documentar formalmente as técnicas desenvolvidas e implementadas para prevenir as fraudes. Tal inclui a documentação dos processos usados para monitorar o desempenho dos controlos de prevenção de fraude ou para indicar quando eles são ineficazes. O teste dos procedimentos realizados visando o funcionamento adequado das medidas de prevenção de fraude e os resultados desses testes também devem ser cuidadosamente documentados."
(IIA, AICFA, and ACFE. 2008. Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide, pág. 33)