{"id":48231,"date":"2024-04-11T10:57:00","date_gmt":"2024-04-11T10:57:00","guid":{"rendered":"https:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=48231"},"modified":"2024-04-12T11:00:39","modified_gmt":"2024-04-12T11:00:39","slug":"a-anormalidade-da-fraude-3-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-3-2-2-2-2-2-3-2-2-3-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-3-2-2-2-2-2-3-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-3-2-2-2-4-2-2-2-2-2-2-230","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=48231","title":{"rendered":"A Auditoria Interna no Combate \u00e0 Fraude (2024)"},"content":{"rendered":"\n

Gabriel Magalh\u00e3es, Jornal i online<\/span><\/span><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n

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\"\"<\/a><\/figure><\/div>\n\n\n

Em 45% das fraudes reportadas, a auditoria interna foi chamada para investiga\u00e7\u00f5es, avalia\u00e7\u00f5es e consultorias, com o objetivo de suprir, com as suas recomenda\u00e7\u00f5es, as falhas ocorridas nos controlos<\/em><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

A Fraude, definida genericamente como um qualquer ato intencional, deliberado e ilegal, \u00e9 caracterizado pela desonestidade, dissimula\u00e7\u00e3o ou quebra de confian\u00e7a, com o intuito de obter uma vantagem ou privar outro de algo.<\/p>\n\n\n\n

Sendo transversal a todas as sociedades e a todas as \u00e9pocas, pode afetar as organiza\u00e7\u00f5es e respetivos stakeholders, de todos os tipos, em todos os sectores e \u00e1reas de atua\u00e7\u00e3o. Pode assumir a forma de um pequeno furto at\u00e9 algo mais complexo, como por exemplo, uma fraude em Relat\u00f3rios e Demostra\u00e7\u00f5es Financeiras, a qual pode originar graves preju\u00edzos financeiros e reputacionais para as organiza\u00e7\u00f5es, e em \u00faltima inst\u00e2ncia, a sua extin\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

A edi\u00e7\u00e3o de 2024 do estudo \u201cReport to the Nations<\/a><\/em>\u201d da Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)<\/em>, a principal associa\u00e7\u00e3o internacional de especialistas em combate e preven\u00e7\u00e3o da fraude, revela-nos detalhes de quase 2.000 fraudes, ocorridas em 138 pa\u00edses e 22 sectores de atividade.<\/p>\n\n\n\n

\u00c0 semelhan\u00e7a de anos anteriores, a segunda maior fonte de dete\u00e7\u00e3o de fraude, na esfera p\u00fablica e privada, \u00e9 a Auditoria Interna (14% dos casos, valor que se mant\u00eam est\u00e1vel relativamente a anos transatos) o que vem salientar, uma vez mais, o papel valioso dos auditores internos no seio de uma organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

A principal fonte de dete\u00e7\u00e3o da fraude continua a ser a den\u00fancia (ti<\/em>p), representando 43% dos casos detetados, em linha com os estudos dos anos anteriores. Estas podem ser realizadas atrav\u00e9s de canais pr\u00f3prios (ou outros), definidos em pol\u00edticas de comunica\u00e7\u00e3o de irregularidades (whistleblowing<\/em>), os quais devem ter em aten\u00e7\u00e3o os requisitos impostos e a prote\u00e7\u00e3o dos denunciantes, patentes na Diretiva Europeia 2019\/1937 (transposta para a Lei Portuguesa n.\u00ba 93\/2021 em 20\/12\/2021).<\/p>\n\n\n\n

Nos restantes casos, a fraude foi detetada atrav\u00e9s da revis\u00e3o dos processos de gest\u00e3o, da an\u00e1lise de documentos, em situa\u00e7\u00f5es fortuitas, da confer\u00eancia de contas, de sistemas de monitoriza\u00e7\u00e3o\/vigil\u00e2ncia, pela auditoria externa, de notifica\u00e7\u00f5es legais, ou at\u00e9, por confiss\u00e3o do agente que cometeu a fraude.<\/p>\n\n\n\n

A Auditoria Interna \u00e9 considerada por 80% dos participantes do estudo da ACFE, como o terceiro mais importante Controlo Anti-Fraude (valor que aumentou em rela\u00e7\u00e3o ao passado). A sua exist\u00eancia numa organiza\u00e7\u00e3o tem permitido minimizar, por um lado, em 43% as perdas financeiras (valor substancialmente superior a 2022), e por outro, a dura\u00e7\u00e3o das fraudes em 50%, cujas medianas alcan\u00e7am os 110.000 d\u00f3lares e os 12 meses, respetivamente. Al\u00e9m de funcionar como um controlo preventivo e diretivo a n\u00edvel organizacional, a auditoria interna pode assumir neste contexto um papel detetivo e corretivo, uma vez que, em 45% das fraudes reportadas, a mesma foi chamada para investiga\u00e7\u00f5es, avalia\u00e7\u00f5es e consultorias, com o objetivo de suprir, com as suas importantes recomenda\u00e7\u00f5es, a inexist\u00eancia ou falhas ocorridas nos controlos<\/p>\n\n\n\n

Os n\u00fameros do estudo em 2024 confirmam, uma vez mais, a import\u00e2ncia da auditoria interna, enquanto avaliador da efic\u00e1cia dos processos de controlo interno e de governance numa organiza\u00e7\u00e3o, facilitando, desta forma, a mitiga\u00e7\u00e3o da fraude atrav\u00e9s da revis\u00e3o dos processos de gest\u00e3o pelos respetivos respons\u00e1veis (sponsors).<\/p>\n\n\n\n

A auditoria interna assume-se tamb\u00e9m, como um dos principais parceiros dos auditores externos nas organiza\u00e7\u00f5es, constituindo um elemento fundamental, para a defini\u00e7\u00e3o e controlo dos sistemas de monitoriza\u00e7\u00e3o e vigil\u00e2ncia nas suas in\u00fameras facetas, inclusive, em ambientes de tecnologias de informa\u00e7\u00e3o e comunica\u00e7\u00e3o. Contudo, e tendo em conta o universo de participantes neste estudo, apenas 40% das organiza\u00e7\u00f5es, com menos de 100 colaboradores, t\u00eam uma Fun\u00e7\u00e3o de Auditoria interna, valor esse que aumenta para 90% em organiza\u00e7\u00f5es com um maior n\u00famero de colaboradores. Em ambos os casos, e relativamente a anos anteriores, assistiu-se a um pequeno incremento.<\/p>\n\n\n\n

Em Portugal, e desde 2008, que o Observat\u00f3rio de Economia e Gest\u00e3o de Fraude (OBEGEF)<\/em> acompanha de perto a atividade da ACFE, em particular do estudo \u201cReport to the Nations<\/em>\u201d. De real\u00e7ar igualmente, o papel do Instituto Portugu\u00eas de Auditoria Interna (IPAI)<\/em>, criado em 1992, e que representa a profiss\u00e3o de Auditor Interno, promovendo a associa\u00e7\u00e3o, a forma\u00e7\u00e3o, a certifica\u00e7\u00e3o de todos os profissionais e estudiosos de Auditoria Interna.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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