{"id":41558,"date":"2018-08-04T14:51:06","date_gmt":"2018-08-04T14:51:06","guid":{"rendered":"http:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=41558"},"modified":"2018-08-04T14:51:06","modified_gmt":"2018-08-04T14:51:06","slug":"a-anormalidade-da-fraude-3-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-3-2-2-2-2-2-3-2-2-3-2-2-2-2-2-2-2-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=41558","title":{"rendered":"A auditoria interna e o combate \u00e0 fraude"},"content":{"rendered":"

Gabriel Magalh\u00e3es, Jornal i<\/strong><\/span><\/p>\n

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\"\"<\/a>N\u00e3o obstante o atual e importante papel da auditoria interna na dete\u00e7\u00e3o de fraude, existem espa\u00e7os e recursos (principalmente tecnol\u00f3gicos) para melhorar ainda mais a abordagem da auditoria interna face ao risco de fraude.
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O mais recente estudo da Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) - a principal associa\u00e7\u00e3o internacional de especialistas em combate e preven\u00e7\u00e3o da fraude \u2013 revela-nos, tal como aconteceu em estudos anteriores, que a segunda fonte mais importante de dete\u00e7\u00e3o de fraude, na esfera p\u00fablica e privada, \u00e9 a auditoria interna (15% dos casos), o que vem mostrar, uma vez mais, o papel valioso dos auditores internos no seio de uma organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

A principal fonte para dete\u00e7\u00e3o de fraude continua a ser a den\u00fancia (tip) e representa mais de 40% dos casos detetados. Esta pode ser realizada atrav\u00e9s de canais pr\u00f3prios e definidos nas pol\u00edticas de comunica\u00e7\u00e3o de irregularidades (whistleblowing), ou por canais ou meios oficiosos. Nos restantes 45% dos casos, a fraude foi detetada atrav\u00e9s: da revis\u00e3o dos processos de gest\u00e3o, em situa\u00e7\u00f5es fortuitas; da confer\u00eancia de contas; da an\u00e1lise de documentos, pela auditoria externa; de sistemas de monitoriza\u00e7\u00e3o\/vigil\u00e2ncia; de notifica\u00e7\u00f5es legais; de controlos IT (information tecnology); ou at\u00e9, por confiss\u00e3o do agente que cometeu a fraude.<\/p>\n

Se analisarmos os dados ao pormenor, podemos relevar ainda mais o papel da auditoria interna na dete\u00e7\u00e3o de fraude. Na realidade, e apesar de as den\u00fancias constitu\u00edrem a maior fonte de dete\u00e7\u00e3o de fraude, 10% das den\u00fancias foram comunicadas diretamente \u00e0 auditoria interna das respetivas organiza\u00e7\u00f5es. Por outro lado, \u00e9 a auditoria interna que avalia a efic\u00e1cia dos processos de controlo interno e de governance numa organiza\u00e7\u00e3o, facilitando, desta forma, a dete\u00e7\u00e3o da fraude atrav\u00e9s da revis\u00e3o dos processos de gest\u00e3o pelos respetivos respons\u00e1veis (sponsors). \u00c9 tamb\u00e9m a auditoria interna que age como um dos principais parceiros dos auditores externos nas organiza\u00e7\u00f5es, e constitui um elemento fundamental para a defini\u00e7\u00e3o e controlo dos sistemas de monitoriza\u00e7\u00e3o e vigil\u00e2ncia nas suas in\u00fameras facetas, inclusive, em ambientes IT.<\/p>\n

N\u00e3o obstante o atual e importante papel da auditoria interna na dete\u00e7\u00e3o de fraude, existem espa\u00e7os e recursos (principalmente tecnol\u00f3gicos) para melhorar ainda mais a abordagem da auditoria interna face ao risco de fraude.<\/p>\n

Esta abordagem foi sistematizada num estudo promovido pelo The Institute of Internal Auditors em 2015 que identificou 5 recomenda\u00e7\u00f5es:<\/p>\n

1. Definir objetivamente o papel da fun\u00e7\u00e3o de auditoria interna relativamente ao risco de fraude na organiza\u00e7\u00e3o, oficializando o seu papel institucional no estatuto \/ carta de auditoria interna e na pol\u00edtica de preven\u00e7\u00e3o, dete\u00e7\u00e3o e combate \u00e0 fraude, mas nunca assumindo o papel de respons\u00e1vel (sponsor) pela gest\u00e3o deste risco, para n\u00e3o comprometer a sua independ\u00eancia no seio da organiza\u00e7\u00e3o;<\/p>\n

2. Instruir e alertar a Administra\u00e7\u00e3o de topo e demais partes interessadas (stakeholders) sobre esta tem\u00e1tica, de forma a promover a consciencializa\u00e7\u00e3o, em toda a organiza\u00e7\u00e3o, sobre o risco de fraude, as normas e melhores pr\u00e1ticas internacionais (standards and best practices), e o papel da auditoria interna;<\/p>\n

3. Ser proativo na abordagem ao risco de fraude, atrav\u00e9s do benchmark das m\u00e9tricas da pol\u00edtica de preven\u00e7\u00e3o, dete\u00e7\u00e3o e combate \u00e0 fraude em vigor na organiza\u00e7\u00e3o com os dados internacionais para organiza\u00e7\u00f5es e setores semelhantes, ou aumentando as auditorias em \u00e1reas de alto risco de fraude em fun\u00e7\u00e3o de um risk assessment;<\/p>\n

4. Criar uma base de dados integrada sobre todas as fraudes identificadas na organiza\u00e7\u00e3o, com a sua devida caracteriza\u00e7\u00e3o (tipologia, probabilidade, impacto, geografia, etc.), e com as respetivas li\u00e7\u00f5es aprendidas, de modo a ser utilizada como um dos crit\u00e9rios para priorizar os futuros esfor\u00e7os da auditoria interna;<\/p>\n

5. Dotar os auditores internos com as skills necess\u00e1rias para identificar e lidar com situa\u00e7\u00f5es de fraude, especialmente na \u00e1rea tecnol\u00f3gica e comportamental e, se necess\u00e1rio, recorrer \u00e0 forma\u00e7\u00e3o, treino ou mesmo \u00e0 contrata\u00e7\u00e3o externa especializada (outsourcing).<\/p>\n

Em resumo, a fun\u00e7\u00e3o da auditoria interna dever\u00e1 ter em conta que todos os stakeholders da organiza\u00e7\u00e3o esperam que a identifica\u00e7\u00e3o e a an\u00e1lise do risco de fraude seja uma parte integrante e fundamental de qualquer processo ou trabalho que venha a ser realizado, quer seja uma auditoria ou uma inspe\u00e7\u00e3o, quer assuma a natureza de garantia (assurance) ou de consultoria (consultancy), e que seja necessariamente escolhido em fun\u00e7\u00e3o de um determinado risk assessment, benchmark ou alerta, e desempenhado por profissionais devidamente capacitados e com acesso aos recursos necess\u00e1rios, com enfoque no uso de solu\u00e7\u00f5es tecnol\u00f3gicas, cada vez mais evolu\u00eddas e evolutivas (artificial intelligence, robotics, & automation).<\/p>\n<\/section>\n<\/div>\n<\/article>\n

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