{"id":35495,"date":"2018-04-12T22:10:11","date_gmt":"2018-04-12T22:10:11","guid":{"rendered":"http:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=35495"},"modified":"2018-04-12T22:10:11","modified_gmt":"2018-04-12T22:10:11","slug":"a-anormalidade-da-fraude-3-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-3-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=35495","title":{"rendered":"A escolha entre a evolu\u00e7\u00e3o ou a in\u00e9rcia na preven\u00e7\u00e3o (combate) \u00e0 fraude"},"content":{"rendered":"

Gabriel Magalh\u00e3es, Jornal i online<\/strong><\/span><\/p>\n

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\"\"<\/a>\u00c9 fundamental a cria\u00e7\u00e3o, difus\u00e3o e aplica\u00e7\u00e3o concreta de uma cultura e um governance nas organiza\u00e7\u00f5es que inclua como um dos pilares fundamentais e estrat\u00e9gicos a preven\u00e7\u00e3o \u00e0 fraude
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A Fraude \u00e9 um fen\u00f3meno intr\u00ednseco \u00e0 sociedade, tendo sempre acompanhado (antecipado ou aproveitado) o desenvolvimento da atividade econ\u00f3mica e das organiza\u00e7\u00f5es ao longo da hist\u00f3ria. Desde o primeiro registo conhecido de fraude econ\u00f3mica, que reporta \u00e0 antiga Gr\u00e9cia (Hegestrato e Zenotemis), at\u00e9 aos contempor\u00e2neos esquemas de ponzie ou, mais recentemente, a ciberfraude, na esmagadora maioria das fraudes cometidas (e detetadas) podem ser identificadas caracter\u00edsticas comuns que podem ser analisadas e compreendidas \u00e0 luz da teoria do \u201ctri\u00e2ngulo da fraude\u201d, apresentada em 1973 por Donald Cressey, da Indiana University. Segundo esta teoria \u00e9 necess\u00e1ria a exist\u00eancia de tr\u00eas componentes b\u00e1sicos, para que uma determinada fraude possa ocorrer: a Press\u00e3o, a Racionaliza\u00e7\u00e3o, e a Oportunidade.<\/p>\n

O primeiro componente corresponde \u00e0 press\u00e3o, motivo ou necessidade que leva um fraudster a cometer o delito, em fun\u00e7\u00e3o do contexto social, cultural e financeiro em que se encontra integrado.<\/p>\n

O segundo elemento est\u00e1 ligado \u00e0 racionaliza\u00e7\u00e3o da fraude, usualmente referida pelos especialistas como a justifica\u00e7\u00e3o encontrada pelo fraudster para a concretiza\u00e7\u00e3o da sua motiva\u00e7\u00e3o, mas tamb\u00e9m est\u00e1 relacionada com o planeamento do ato, e depende do conhecimento espec\u00edfico daquilo que pode vir a ser o objeto da fraude.<\/p>\n

O \u00faltimo v\u00e9rtice deste tri\u00e2ngulo est\u00e1 relacionado com a oportunidade de praticar um ato de natureza fraudulenta (\u201ca ocasi\u00e3o faz o ladr\u00e3o\u201d), sendo neste campo que as organiza\u00e7\u00f5es poder\u00e3o atuar preventivamente para tentar evitar a consuma\u00e7\u00e3o das fraudes. Mesmo que um indiv\u00edduo tenha, simultaneamente, motivos suficientes a partir do seu julgamento e disponha de um amplo conhecimento sobre o objeto do delito pretendido, ele nunca conseguir\u00e1 consumar uma fraude se lhe faltar a oportunidade.<\/p>\n

Neste \u00e2mbito, \u00e9 de real\u00e7ar o esfor\u00e7o que as organiza\u00e7\u00f5es t\u00eam vindo a fazer ao longo dos anos, no sentido de terem sempre no seu horizonte a problem\u00e1tica da fraude, ao qual n\u00e3o \u00e9 alheio o desenvolvimento das \u00e1reas de gest\u00e3o de risco, auditoria, compliance e forensic. No entanto, as fraudes continuam a ocorrer, em maior n\u00famero e magnitude, e com um grau de sofistica\u00e7\u00e3o cada vez maior. As organiza\u00e7\u00f5es que t\u00eam a capacidade para identificar e entender esta tend\u00eancia e que simultaneamente foram acumulando um maior conhecimento sobre o fen\u00f3meno da fraude, nas suas diferentes dimens\u00f5es, t\u00eam atualmente a forte convic\u00e7\u00e3o de que a preven\u00e7\u00e3o (e o combate) \u00e0 fraude exige uma dedica\u00e7\u00e3o exclusiva, integrada e multifacetada.<\/p>\n

Assim, \u00e9 fundamental a cria\u00e7\u00e3o, difus\u00e3o e aplica\u00e7\u00e3o concreta de uma cultura e um governance nas organiza\u00e7\u00f5es que inclua como um dos pilares fundamentais e estrat\u00e9gicos a preven\u00e7\u00e3o \u00e0 fraude, acompanhada por um Tone atthe Top coerente (\u201c\u00e0 mulher de C\u00e9sar n\u00e3o basta ser honesta, tem de parecer honesta\u201d). Dever\u00e1 ser traduzida em pol\u00edticas, processos e ferramentas que minimizem os riscos para as organiza\u00e7\u00f5es, que n\u00e3o devem estar cingidas apenas a dados, pr\u00e1ticas ou perfis hist\u00f3ricos conhecidos, mas que dever\u00e3o ser mais ambiciosas, integrando, por exemplo, ferramentas dotadas de capacidade preditiva, atrav\u00e9s da ajuda de sistemas de informa\u00e7\u00e3o que exploram o analytics e a j\u00e1 t\u00e3o famosa intelig\u00eancia artificial.<\/p>\n

\u00c9 este o momento certo para as organiza\u00e7\u00f5es tomarem a iniciativa, em vez de ficarem na expectativa, \u00e9 o momento de tomarem a dianteira, e n\u00e3o ficarem \u00e0 espera do ladr\u00e3o, o qual (ainda) pensa que pode estar um passo \u00e0 frente em rela\u00e7\u00e3o a todos os outros\u2026<\/p>\n<\/article>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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