{"id":3227,"date":"2013-05-30T00:00:00","date_gmt":"2013-05-30T00:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=3227"},"modified":"2015-12-04T19:14:23","modified_gmt":"2015-12-04T19:14:23","slug":"a-arvore-da-fraude-ou-a-arvore-das-patacas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/obegef.pt\/wordpress\/?p=3227","title":{"rendered":"A \u00c1rvore da Fraude ou a \u00c1rvore das Patacas\u2026"},"content":{"rendered":"

Andr\u00e9 Vieira Castro,\u00a0Vis\u00e3o on line<\/strong><\/span>,<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Convir\u00e1 refletir um pouco sobre tantos e tantos pontos de fragilidade nos sistemas de controlo das empresas.<\/p>\n

\"Se soub\u00e9sseis quanto custa a ignor\u00e2ncia, achar\u00edeis a educa\u00e7\u00e3o barata\"
\nDerek Bo, ex-Reitor da Universidade de Harvard<\/p>\n

Se fizermos um pequeno exerc\u00edcio e questionarmos um grupo sobre o seu entendimento instintivo sobre fraude numa empresa, penso ser seguro prever que as respostas versar\u00e3o, essencialmente, sobre as fraudes perpetradas pelos donos, isto \u00e9, a desnata\u00e7\u00e3o, a manipula\u00e7\u00e3o contabil\u00edstica, a imputa\u00e7\u00e3o de despesas pessoais e outras alv\u00edssaras, e que conduzem a tantas insolv\u00eancias.<\/p>\n

Em termos de impacto no futuro a m\u00e9dio prazo das organiza\u00e7\u00f5es parece certo que assim seja. Mas em frequ\u00eancia de eventos de fraude, os dados existentes apontam para um muito maior n\u00famero de fraudes perpetradas por funcion\u00e1rios e quadros interm\u00e9dios. Ser\u00e3o fraudes de impacto muito menor, em m\u00e9dia, mas com uma frequ\u00eancia assustadora e de uma tal dispers\u00e3o que obrigam a sistemas de controlo de largo espectro, e que raramente caber\u00e3o numa estrutura de empresas como a nossa, caraterizada por micro e pequenas empresas.<\/p>\n

Convir\u00e1 refletir um pouco sobre tantos e tantos pontos de fragilidade nos sistemas de controlo das empresas, e no que sucede quando se cruzam estas oportunidades com as \"pessoas certas\"... ali\u00e1s, esta \u00faltima cataloga\u00e7\u00e3o talvez seja at\u00e9 tema para noutro artigo discutir o perfil dos defraudadores, e perceber se, por exemplo, ser\u00e1 t\u00e3o diferente o comportamento padr\u00e3o de um \"Patr\u00e3o\" ou de um \"Empregado\" perante a oportunidade. Ou de um \"Pol\u00edtico\" e um \"Civil\", se me permitem a divis\u00e3o grosseira. Seremos todos ... \"farinha do mesmo saco\"? Ou ser\u00e1 que h\u00e1 uma mera normal representatividade de pessoas mais e menos bem formadas nos diferentes grupos sociais\/profissionais?<\/p>\n

Tendo aprioristicamente a crer que essa distribui\u00e7\u00e3o \u00e9 normal, e que todos os grupos s\u00e3o amostras relativamente significativas de um todo homog\u00e9neo. Ou ser\u00e1 que nenhum de n\u00f3s conhece \"gente de bem\" que trabalha por conta de outrem (em empresas, servi\u00e7os p\u00fablicos, associa\u00e7\u00f5es...) e que...<\/p>\n

a) Compra bens ou servi\u00e7os a empresas nas quais ele tem um interesse oculto?<\/p>\n

b) Vende bens ou servi\u00e7os a empresas nas quais ele tem algum interesse oculto?<\/p>\n

c) Adjudica\/compra bens ou servi\u00e7os em troca de um suborno, isto \u00e9, recebendo em troca da compra dinheiro, viagens, emprego futuro para si ou presente para uma sobrinha?<\/p>\n

d) Manipula concursos ainda nos cadernos de encargos para que o vencedor seja o que lhe interessa?<\/p>\n

e) Rouba dinheiro do caixa? (sim, \u00e0s vezes tem o cuidado de l\u00e1 deixar um vale...)<\/p>\n

f) Retira dinheiro do dep\u00f3sito que iria supostamente para o Banco?<\/p>\n

g) Submete uma fatura de despesa pessoal como de trabalho?<\/p>\n

h) Recebe cheques de clientes e endossa-os para si pr\u00f3prio?<\/p>\n

i) Cria uma empresa de fachada apenas para faturar bens ou servi\u00e7os inexistentes \u00e0 empresa onde tem poderes de valida\u00e7\u00e3o de faturas?<\/p>\n

j) Facilita o registo de horas extraordin\u00e1rias a si ou a membros da sua equipa?<\/p>\n

k) Submete comiss\u00f5es indevidas aos recursos humanos para pagamento?<\/p>\n

l) Cria um empregado fantasma e liquida-lhe vencimento mensalmente, sendo que o benefici\u00e1rio \u00faltimo desse processamento \u00e9 ele pr\u00f3prio?<\/p>\n

m) \u00a0Falsifica o registo de remunera\u00e7\u00f5es para inflacionar o seu pec\u00falio?<\/p>\n

n) \u00a0Altera a descri\u00e7\u00e3o de uma despesa a submeter para parecer profissional?<\/p>\n

o) Pede para lhe inflacionarem uma despesa de representa\u00e7\u00e3o (e.g. refei\u00e7\u00f5es) para ser reembolsado desse valor superior ao real?<\/p>\n

p) Falsifica assinaturas ou benefici\u00e1rio de um cheque da empresa de forma a que fique dispon\u00edvel para ele?<\/p>\n

q) Falsifica o NIB de um fornecedor de forma a que os pagamentos feitos a este lhe sejam creditados?<\/p>\n

r) Emite Notas de Cr\u00e9dito ou anula\u00e7\u00f5es de vendas sem as mesmas terem acontecido de forma a ficar com o pagamento do cliente?<\/p>\n

s) Rouba itens do invent\u00e1rio? Mercadorias? Ferramentas?<\/p>\n

t) Utiliza bens da empresa em seu benef\u00edcio? Computador? Viaturas? Telem\u00f3vel?<\/p>\n

u) Simula inutiliza\u00e7\u00e3o dos bens da empresa que lhe foram atribu\u00eddos para serem substitu\u00eddos e poder ficar com o anterior?<\/p>\n

v) ....<\/p>\n

Estes s\u00e3o alguns exemplos. Alguns. A mente humana \u00e9 extraordinariamente capaz de diariamente fazer crescer esta lista. S\u00e3o exemplos de comportamentos fraudulentos que acontecem ao servi\u00e7o de uma empresa.<\/p>\n

Se a estas fraudes aqui listadas, e que compreendem Corrup\u00e7\u00e3o e Apropria\u00e7\u00e3o Indevida de Ativos, juntarmos um conjunto tamb\u00e9m alargado denominado de Declara\u00e7\u00f5es Financeiras (neste artigo deixaremos de fora este conjunto de diatribes relacionados com o registo contabil\u00edstico e fiscal dos movimentos da empresa), temos o que se denominou como a \u00c1RVORE DA FRAUDE OCUPACIONAL.<\/p>\n

Se pensarmos nos itens listados acima, e se pensarmos nos mesmos aplicados \u00e0 nossa organiza\u00e7\u00e3o ou outras que conhe\u00e7amos bem, veremos como ela rapidamente se pode transformar na \u00c1RVORE DAS PATACAS!<\/p>\n

\u00c9 f\u00e1cil perceber que muitas destas fraudes s\u00e3o totalmente acess\u00edveis a colaboradores com muito pouco poder formal nas organiza\u00e7\u00f5es. E \u00e9 desta dispers\u00e3o de fraudes e de potenciais defraudadores que vem a complexidade e por vezes impossibilidade de criar e manter sistemas de controlo. At\u00e9 porque, mesmo nas organiza\u00e7\u00f5es onde existem os mais complexos sistemas implementados, \u00e9 das dicas ou den\u00fancias que surgem a maior parte das pistas que permitem estancar estas situa\u00e7\u00f5es.<\/p>\n

E por serem t\u00e3o transversais dentro da organiza\u00e7\u00e3o, permite-nos tamb\u00e9m concluir que talvez n\u00e3o haja um padr\u00e3o comportamental t\u00e3o desviante por parte dos empres\u00e1rios. Talvez haja nestes um grupo de pessoas que n\u00e3o consiga j\u00e1 distinguir o certo do errado. Fruto da press\u00e3o, fruto da educa\u00e7\u00e3o. Mas, ser\u00e1 mais representado este grupo nos empres\u00e1rios do que nos colaboradores? Duvido... Uns e outros enfermam de uma cultura de incumprimento e de oportunismo.<\/p>\n

Haver\u00e1, em conclus\u00e3o, um mar de oportunidades para a fraude numa empresa. A press\u00e3o \u00e9 imensa, para uns e para outros. Nas oportunidades, poder-se-\u00e1 trabalhar na melhoria da efic\u00e1cia dos sistemas de controlo, na segrega\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es. Na press\u00e3o, pouco poder\u00e1 cada um de n\u00f3s fazer, at\u00e9 porque nem sempre esta se reveste meramente de necessidade de dinheiro (estatuto, autoestima, ....). O outro v\u00e9rtice deste que \u00e9 conhecido como o Tri\u00e2ngulo da Fraude \u00e9 o da Racionaliza\u00e7\u00e3o\/Justifica\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Neste v\u00e9rtice entra o problema educacional. Cultural. Com a repress\u00e3o pode-se combater. Com a educa\u00e7\u00e3o, resolver. O nosso sistema de valores, que a todos \u00e9 relativamente comum, foi-se desviando, fomos fazendo concess\u00f5es e progressivamente fomos construindo uma narrativa (perdoem-me utilizar este t\u00e3o atual termo socr\u00e1tico) que nos permite neutralizar quaisquer segundos pensamentos sobre as \"pequenas\" fraudes que vamos cometendo. O \"vamos\" aqui \u00e9 abusivo, v\u00e3o os nossos amigos e conhecidos, que n\u00e3o conseguem ter uma t\u00e3o clara no\u00e7\u00e3o de onde come\u00e7a e acaba a propriedade de cada um, o direito de cada um.<\/p>\n

H\u00e1 uns anos fiz uma viagem de carro europa fora. Chegado \u00e0 Su\u00ed\u00e7a, onde fui recebido em casa de uns amigos (su\u00ed\u00e7os), recordo-me do espanto deles ao verem-me chegar com a minha mulher numa viatura de 2 lugares. O t\u00edpico \"desportivo portugu\u00eas\". Era de 2 lugares, mas era uma viatura comercial mista. \"Mas essa viatura n\u00e3o \u00e9 da empresa?!\". Claro que sim, mas eu \u00e9 que paguei o combust\u00edvel, ok?! E assim ficamos. Eu convencid\u00edssimo que lhes tinha dado uma li\u00e7\u00e3o de cumprimento laboral e fiscal. E eles certos de que presenciavam uma utiliza\u00e7\u00e3o abusiva de um ativo que n\u00e3o me pertencia. A minha fronteira n\u00e3o era a fronteira deles.<\/p>\n

E assim vai o mundo...<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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